Изменения в налогах № 49

Изменения в налогах № 49

Дайджест по налогам № 49. Что изменилось за неделю?

Contour. shkoly Expert в области налогового учета

Он утвердил коэффициенты – декларативный для 2021 года и принял новые стимулы для тех, кто прощается с ЮТИей

Такие простые непростые коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720

Утверждено на 2021 коэффициенты дефлятора, которые используются для расчета налогов:

    Личный налог – 1.864; 2,032; STS – 1,637; Коммерческий сбор – 1.420.

Как применять коэффициенты-дефляторы

    Подоходный налог по физическим лицам: постоянная авансовая оплата иностранцами, работающими в России на основании патента, проиндексирована индикатором дефлятора. Постоянная оплата также проиндексирована региональным коэффициентом, установленным законодательным органам РФ. STS: Пределы дохода, право на передачу на STS и работу в специальной системе, проиндексируются коэффициентом дефлятора.

В 2020 году коэффициент дефлятора для упрощенной налоговой системы был 1, а новый коэффициент определяется с 01.01.2021. Следовательно, пороговое значение доходов на переход к упрощенной налоговой системе с 2021 года остается неизменным и составляет 112,5 млн. Рублей. Но в случае отрывка в упрощенную налоговую систему с 2022 года это значение будет проиндексировано на 1,032 и составит 116,1 млн. Рублей. (RB 112,5 м х 1,032). Ограничение дохода в упрощенной налоговой системе в течение календарного года составляет 154,8 млн. Р. Б. (150 млн. Руб. Руб. X 1.032). (150 миллионов рублей × 1,032). Следует ли следовать тому, что второй лимит дохода в упрощенной налоговой системе в размере 200 млн. Рублей также будет проинформирован по ревериуту? Нет. Это значение будет проиндексировано коэффициентом дефлятора с 2022 года.

Дело в том, что из 2021 года упрощенная налоговая система будет подвергаться переходным положениям:

    Если доход налогоплательщика превышает 150 миллионов рублей (проиндексирован – толпа).
    154,8 млн. Руб.) И не превышал второго предела – 200 миллионов рублей, налогоплательщик не теряет право использовать упрощенную налоговую систему.
    PAT: потенциальный годовой доход IE проиндексирован к индикатору дефлятора (точка 7 и 9 ст. 346,43 налоговой постановления). Потенциальный годовой доход в зависимости от типа экономической деятельности определяется законом Российской Федерации: не может превышать 1 миллион рублей. В случае некоторых мероприятий организации имеют право увеличить эту сумму не более чем в три раза пять раз и в десять раз. Коэффициент дефлятора должен применяться к начальному значению потенциального дохода – RB 1M. В 2021 году ограничения будут отменены при определении стоимости потенциального дохода субъектами, включенными в Российскую Федерацию. Следовательно, использование коэффициента дефлятора сомнительно. Ожидание объяснения регулирующих органов.

Комментарий: Несмотря на очевидную простоту использования коэффициентов дефлятора, возникают вопросы, для которых налоговые органы должны реагировать на их объяснения. Мы отслеживаем изменения, и мы сообщим вам о них в последующей налоговой информации.

ЕНВД: новые льготные меры переходного периода

Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ

Акт поправка в соответствии с главой 26.5. Патентная налоговая система.

    Расширяет действия, для которых используется PSN, к элементам, указанным в ОКВЭД, и разглаживает действия, для которых использовались UTIS и PSN.
    Вместо 63 типов классов 80 были введены. Для отдельных предпринимателей упрощается процедура передачи PSN. Для некоторых видов деятельности пределы поверхности увеличиваются с 50 до 150 квадратных метров: для торгового зала и гостевой службы, гастрономии.
    Предполагается, что переходный период для индивидуальных предпринимателей, представил заявку на поступление в четвертый квартал 2020 года.
    Индивидуальные предприниматели для определенных мероприятий имеют право перейти на STS на льготных условиях – цена патента в течение первых трех месяцев года на самом деле равна налогам, выплаченным в соответствии с ЮТИей. В этих условиях предприниматели имеют право приобретать патент на один-три месяца. В этот период субъекты РФ должны будут принять закон и определить стоимость патента по каждому виду деятельности.

    К «льготной» деятельности относятся, в частности, деятельность стоянок для транспортных средств, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, услуги общественного питания, предоставляемые объектами общественного питания, ремонт, техническое обслуживание автотранспортных средств, автотранспортных средств и т. Д. Налоговые органы рассчитывают потенциальный доход от такой деятельности в особом порядке.
    Организации и частные предприниматели, применившие единый налог на вмененный доход в четвертом квартале 2020 года, имеют право на уменьшение единого вмененного налога за этот период работы на страховые взносы, уплаченные для сотрудников, и на 1% фиксированной платы для индивидуальных предпринимателей, переведенных в 2021 г.
Читайте также:  Судимость при приеме на работу: ограничения в 2021 году

Если выясняется, что сумма взносов больше суммы налога, остаток взносов не переводится в упрощенную систему налогообложения. Чтобы избежать подачи декларации о корректировке, рекомендуется уплатить взносы до подачи декларации ЕНВД – 20 января 2021 года. Напомним, что крайний срок внесения 1% отчислений в Пенсионный фонд индивидуальными предпринимателями – 1 июля 2021 года.

Комментарий: В целом принятые изменения положительные. Они предназначены для смягчения первых негативных последствий отмены ЕНВД.

Как применять индекс-дефлятор в закупках: изменения на 2021 год

Индекс-дефлятор – это индекс, применяемый к оценочной стоимости работ в текущих или базовых ценах. Он используется для прогнозирования инфляции и влияния этих ожиданий на стоимость контракта.

Скачать проект постановления Минэкономразвития об определении коэффициентов дефлятора на 2021 год

Что ожидается в 2021 году

Необходимо проводить различие между ставкой и скоростью дефляции. Согласно положениям Налогового кодекса РФ коэффициент дефлятирования – это коэффициент, отражающий изменение потребительских цен на товары, работы и услуги при пересчете приведенной стоимости в постоянные цены. Учитывает изменение потребительских цен в предыдущем периоде в текущем периоде.

Правительство выпустило проект постановления об определении коэффициентов на следующий год. В 2021 году следует использовать следующие дефляторы:

    Подоходный налог с населения – 1864 (глава 23 Налогового кодекса); УСН – 1.032 (глава 26.2 Налогового кодекса); ЕНВД – 2,065 (глава 26.3 Налогового кодекса РФ); лицензионный сбор – 1637 (глава 26.5 Налогового кодекса РФ); торговый сбор – 1420 (глава 33 Налогового кодекса РФ).

Дефляторы влияют на окончательную цену товаров, работ и услуг. Новые индексы и их значения для отдельных отраслей следует использовать при разработке прогнозов и планировании закупок на 2021 год.

Что понимается под дефлятором

Индекс цен и дефлятор – это идентичные понятия, которые используются экспертами для расчета окончательной цены товара, работы или услуги. В статье 11 Постановления о налогах указывается, что такое коэффициент дефлятора, это значение, используемое для преобразования текущих экономических показателей в постоянные цены.

Этот коэффициент устанавливается ежегодно и рассчитывается на несколько периодов вперед. Рассчитанный дефлятор в экономике является основой для государственного прогнозирования экономического развития на будущие периоды. Например, на 2018 год прогнозируется дефляция с 2021 года. Этот показатель используется для расчета ключевых макроэкономических показателей – валового внутреннего продукта и национального продукта (ВВП и ВНП), фонда накопления, индекса потребительских цен (ИПЦ), динамики физического потребления и многих других.

Специалисты Минэкономразвития рассчитывают отраслевые показатели с учетом цен на товары, работы и услуги, зарегистрированных в предыдущем периоде. Это соотношение определяется ежегодно и фиксируется в административных документах Министерства. Таким образом, коэффициент-дефлятор на 2021 год еще не утвержден Минэкономразвития, но опубликован в проекте постановления от 14 октября 2020 года.

Порядок и методика расчета индекса регулируются правовыми актами Правительства РФ – правила расчета прогнозных значений изложены в Постановлении Правительства № 1234 от 14 ноября 2015 г. Приказом Министра РФ № 190 В Минэкономразвития от 1 апреля 2020 года уточняется порядок применения индексов цен и дефляторов при выполнении гособоронзаказа.

Воспользуйтесь бесплатным готовым решением от экспертов КонсультантПлюс, чтобы узнать актуальную стоимость дефляторов или понять, как их правильно применять.

Для его чтения вам необходим доступ к системе: ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ.

Как рассчитать

Для расчета коэффициента дефлятора на 2021 год по заказу Минэкономразвития следует использовать следующую формулу: номинальный ВВП к реальному ВВП, умноженный на 100.

Дефляция ВВП рассчитывается следующим образом: стоимость корзины ВВП в текущих ценах / стоимость корзины ВВП в ценах базового года × 100%.

В формуле расчета коэффициента используются данные обо всех товарах, работах и ​​услугах, производимых в стране. Рассчитанное значение дефлятора отражает реальную динамику уровня цен в экономике. При расчете учитываются изменения цен с учетом изменения производственной структуры страны, фактического производства товаров и услуг в натуральном выражении и других показателей, зафиксированных в отчетном периоде.

Читайте также:  IE (General Tax System) занимается розничной продажей строительных и отделочных товаров физическим лицам

В соответствии с методическими рекомендациями Правительства Российской Федерации дефлятор ВВП рассчитывается по формуле Пааше, которая отражает фактическое количество проданных товаров за расчетный период.

Агрегированный индекс Пааше рассчитывается следующим образом:

– Фактическая стоимость товаров, работ и услуг, произведенных в отчетном периоде;

– стоимость товаров, работ и услуг, проданных в отчетном периоде, по ценам приобретения в базовом периоде

Результат расчетов позволяет проанализировать изменение индексов цен на товары, работы и услуги отчетного периода по отношению к справочным ценам на аналогичные категории товаров, реализованных в отчетном периоде. Коэффициент Пааше показывает степень удорожания или, наоборот, снижения стоимости промышленных товаров.

Дефлятор ВВП, рассчитанный по формуле Пааше, используется для определения уровня инфляции. Если рассчитанное значение больше 1 (или больше 100%, если расчет производится в процентах), уровень внутренней инфляции увеличился, если рассчитанный уровень меньше 1 (или 100%), уровень инфляции изменился. уменьшилось.

Каковы прогнозные значения

Официально постановление Минэкономразвития об индексе дефлятора на 2021 год еще не опубликовано, но уже представлены прогнозные значения по различным направлениям производства. Эти цифры все равно будут корректироваться с учетом последних экономических изменений.

При составлении бюджета и планировании мероприятий по контрактам на следующий год и плановые периоды следует использовать уже имеющиеся значения коэффициентов, рассчитанные специалистами Министерства.

В таблице ниже представлены коэффициенты дефлятора Минэкономразвития до 2024 года.

Отрасли промышленности 2021 г. 2022 г. 2023 г. 2024 г.
Добыча полезных ископаемых103,1103,8104,1104,2
Добыча сырой нефти и природного газа102,7103,5103,7103,9
Перерабатывающая промышленность103,3104,1104,2104,3
Промышленность103,4104,0104,1104,2
Электричество, газ и пар.104,0104,0104,0104,0
Водоснабжение и канализация104,0104,0104,0104,0
Строительство104,1105,1104,3104,4
сельское хозяйство103,1103,9103,9104,2
Транспорт104,1104,0104,0104,0
Инвестиции в основной капитал (капитальные вложения)103,7103,7103,8103,8
Оборот розничной торговли103,5104,3103,9104,0
Платные услуги для населения104,2103,9104,2104,1

Индекс потребительских товаров ожидается на уровне 104,2. Розничные тарифы на электроэнергию будут проиндексированы на уровне 104,0.

30 сентября 2020 года Минэкономразвития опубликовало прогноз социального развития до 2024 года. Специалисты определили уровень экономического роста и инфляции:

По расчетам, индекс потребительских цен Минэкономразвития на 2021 год составит:

Как используют в закупках по 44-ФЗ

При заключении государственных контрактов в соответствии с Законом 44-ФЗ показатели используются при расчете и обосновании НТМК (письмо Минэкономразвития от 22.06.2016 № Д28и-1688). Клиент рассчитывает начальную (максимальную) цену контракта в соответствии с положениями статьи 22 Федерального закона 44-ФЗ.

При обосновании начальной (максимальной) цены, рассчитанной методом анализа рынка, необходимо использовать годовые коэффициенты дефлятора, поскольку согласно ст. 22 сек. 3 44-ФЗ информация о стоимости товаров, труда и услуг должна анализироваться с учетом цен и коммерческих предложений, сопоставимых с базовым периодом.

При планировании закупок на 2021 год и последующие периоды и обосновании прейскуранта используется отраслевой дефлятор в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации до 2024 года. В этом документе содержатся прогнозы показателей по видам экономической деятельности на следующие периоды. год, 2021, и на период планирования 2022-2024 гг.

Использование дефлятора в закупках строительных работ

Показатели также используются заказчиками при определении стартовой (максимальной) цены проектно-сметной методикой (ч. 9 ст. 22 44-ФЗ) при закупках для строительства, реконструкции и капитального ремонта (письмо Минфина № 24-01-10/72553 от 3 ноября 2017 г.). Индекс дефлятора на 2020 год для оценок изложен в социально-экономическом прогнозе. Согласно расчетам, индекс дефлятора на 2021 год Минэкономразвития по оценкам составляет 104,1 (из таблицы прогнозных значений).

Читайте также:  Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 13 мая 2019 г

При заключении договора на выполнение строительных работ с одним поставщиком подрядная организация должна рассчитать стоимость договора на основании ч. 9 ст. 22 Закона 44-ФЗ – проектно-сметной методикой. Независимо от того, заключает ли заказчик договор с одним поставщиком или проводит тендер, смета должна рассчитываться с учетом Методических рекомендаций, утвержденных Постановлением Минэкономразвития от 02.10.2013 № 567.

Оценка и расчет затрат в области градостроительства регулируется положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации – ст. 8.3. Дефляторы используются при расчете сметной стоимости объекта с разбивкой по годам реализации (в рамках реализации федеральных инвестиций). НМКК определяется в соответствии с расчетной сметой строительных работ (ст. 22), а при расчете учитывается базовый вариант показателя из социально-экономического прогноза.

Минстрой рекомендует использовать индекс дефляции для перерасчета сметной стоимости работ по договорам общественных работ с целью приведения их в соответствие с уровнем цен при установлении общей оценки цен. Если проект по оценке затрат разработан на основе оценки затрат, которая использовалась в день создания EDT, показатели изменений в затратах, которые были применимыми на дату определения начальной цены (буква № 9333-IF / 0 Министерство сохранения от 16.03.2020). Если документация по проектированию и затратам разработана в соответствии со стандартами, не применимыми в день оценки затрат, следует использовать показатели Росстата:

    Фактические показатели инфляции (официальный сайт Росстата); Показатели прогнозируемой инфляции (официальный сайт Министерства экономического развития).

Дефлятор также используется при расчете затрат на проектные работы, чтобы правильно планировать будущие капитальные вложения.

Как используют в закупках по 223-ФЗ

Devlats в соответствии с 223-Fz используются в следующих целях: если цена договора была скорректирована из-за увеличения цен (инфляции) в соответствии с прогнозированными показателями дефлятора, это основа для изменения соответствующих условий договора Отказ Договаривающийся орган должен предоставить такую ​​возможность в правилах награждения заказов.

Как применяют в гособоронзаказе

Этот индекс также используется для выполнения приказа в защиту. В процессе планирования планирования бюджета на будущие периоды формируют цены на продукты, а также для расчета и оправдания прайс-листа, отраслевые коэффициенты из правил № 190 от 01.04.2020.

Ключевыми аспектами использования индекса в области государственных оборонных заказов являются:

Определение прогноза и фактической цены контракта при осуществлении заказов в рамках SDO от одного поставщика. Создание прогнозируемых целей и NCMK для выполнения заказов под SDO.

Коэффициент применяется к формированию прогнозных цен на разработку, производство, обслуживание, ремонт и утилизацию продукции, предусмотренные под SDO, включая товары, работы и услуги, включенные в списки регулируемых продуктов.

Положения нормативных документов о состоянии государственного оборона не распространяются на заказы на продукты питания. Минимальный прайс-лист для такого государственного порядка указывает искусство. 22 Федеральный акт 44-ФЗ. Первоклассный метод расчета стартовой цены (максимума) является метод анализа рынка (часть 6, арт. 22, 44-ФЗ). По данным искусства. 22 пар. 3, чтобы рассчитать максимальную цену, используя сопоставимые рыночные цены, покупатель правительства должен применить дефлятор, чтобы привести цены на товары, работы или услуги для соответствующих ценностей.

Применение коэффициента дефлятора является обязательным при оправдании NTMC в соответствии с Законом 44-ФЗ.

В 2009 году она окончила бакалавриат в Федеральном федеральном университете в области экономики со специализацией экономики. В 2011 году – магистерские исследования в области «Теория экономики», она защищала свой тезис.

Оцените статью
Добавить комментарий