Транспортный налог и земельный налог: льготы, декларации и другие изменения – СКБ Контур

Транспортный налог и земельный налог: льготы, декларации и другие изменения – СКБ Контур

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

С 1 января 2021 года транспортный налог и земельный налог должны действовать иначе. Отменены налоговые декларации, изменен срок уплаты налоговых авансов, установлены новые правила взаимодействия с ФНС и расчета налогов.

    Отчетность и уплата налогов Как подать заявление на получение льготы по автомобильному налогу и земельному налогу Отображение рассчитанной суммы налога
      Вы допустили ошибку в расчете Ваша налоговая служба допустила ошибку при расчете Налоговая служба не доставила сообщение

Отчётность и уплата налогов

С 1 января 2021 года отменены декларации по земельному налогу и транспортным средствам. Отчетность за 2020 год и будущие периоды не требуется (п.9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые органы продолжат принимать уточненные декларации за более ранние периоды в рамках стандартной процедуры.

Также теперь условия уплаты земельного и транспортного налога унифицированы по всей России. Учитывая выходные, даты следующие:

    в конце 2020 года – не позднее 1 марта 2021 года; авансовый платеж за первый квартал 2021 года – 30 апреля 2021 года; авансовый платеж за второй квартал 2021 г. – 2 августа 2021 г. Авансовый платеж за 3 квартал 2021 г. – 1 ноября 2021 г.

Авансы не должны быть сделаны в случае отмены в соответствующем регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

В связи с аннулированием декларации изменился порядок получения льгот по земельному налогу и транспортным средствам. Теперь организациям нужно только подать заявление об освобождении от уплаты налогов в Федеральную налоговую службу.

Чтобы узнать, имеете ли вы право на освобождение от уплаты земельного и транспортного налогов, ознакомьтесь с Налоговым кодексом Российской Федерации, региональными законами и местными нормативными актами. Будет полезен раздел «Общая информация о ставках и льготах по налогу на имущество» на сайте Федеральной налоговой службы.

Как заполнить заявление

Форма заявки утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21 / 377 @. То же самое и с земельными налогами и транспортными налогами.

На титульной странице укажите код налогового органа и реквизиты вашей организации: название, идентификационный номер налогоплательщика и КПП, номер контактного телефона. Выберите способ получения результатов заявки: 1 – лично в налоговой инспекции, 2 – по почте, 3 – через TCS.

Раздел 5 касается освобождения от транспортного налога. Для каждого автомобиля необходимо заполнить отдельный раздел. Введите код типа транспортного средства (01 – грузовик, 02 – грузовик, 03 – автобус и т. Д.), Марку, регистрационный номер и период освобождения.

Заполните графу 5.5 кодом исключения из Приложения 1 к Процедуре заполнения.

В полях 5.6.1 и 5.6.2 введите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 введите статью, абзац, подпункт и абзац. Формат заполнения полей следующий:

    1-4 для номера статьи; 5-8 для номера детали; 9-12 для номера абзаца; 13-16 для номера абзаца; 17-20 для номеров абзацев; 21-24 для других подробностей.

Заполните пустые ячейки нулями.

Если прилагаются подтверждающие документы, укажите информацию о них в полях с 5.7.1 по 5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается перевозкой людей автобусами. На такую ​​деятельность распространяется освобождение, установленное абзацем первым пункта 1.1.1 Налогового кодекса Российской Федерации. 1 стр. 1 Статья 4 Закона Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 заполнить следующим образом:

Читайте также:  Права потребителя при покупке в интернет-магазине

Для вычета земельного налога используйте раздел 6. Процедура почти полностью аналогична транспортной. В поле 6.1 ввести кадастровый номер участка, в поле 6.2 – период освобождения, в поле 6.3 – код исключения из Приложения 2 к Порядку. Заполните форму, указав подробности уставного документа, предоставляющего отказ, и подтверждающие документы.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра Российской Федерации. Посылки, используемые организацией в процессе ее научной деятельности, освобождаются от налога на основании пп. 13 сек. 1 ст. 3.1 Закона Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74. Раздел 6 дополнить следующим образом:

Информационные листы об освобождении заполняются отдельно для каждого объекта, подлежащего освобождению. КПП обозначается местонахождением объекта, поэтому код на информационной карточке может отличаться от кода на титульной карточке (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21 / 1599 @).

К заявлению не требуется прилагать подтверждающие документы, но налогоплательщик может это сделать (ст. 361 § 1 пункт 3, § 10 ст. 396 Налогового постановления). Если они не включены, налоговые органы потребуют подтверждения льгот от государственных органов и других источников. Если они не смогут доставить их туда самостоятельно, они все равно попросят документы у вас.

Когда и куда подать

Крайнего срока подачи заявления нет, но это необходимо сделать до наступления срока уплаты налога, чтобы у Федеральной налоговой службы была вся необходимая информация для проверки полученной суммы. Налоговые органы рекомендуют подавать заявку на освобождение от налога на 2020 год в первом квартале 2021 года.

Подайте заявление в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика или учреждения. Их можно отправить лично, по почте или через оператора TCS. Подать заявку через личный кабинет налогоплательщика невозможно.

Налоговый орган рассмотрит заявку в течение максимум 60 дней, а затем сообщит вам, можете ли вы воспользоваться этой привилегией (статья 361 § 1 пункт 3, статья 396 § 10 Налогового постановления).

Что будет, если не заявить льготу

Если вы не подаете заявление на освобождение от налога, FTA не будет принимать его во внимание при проверке суммы уплаченного налога и сообщении суммы, рассчитанной инспекцией. Это означает, что налогоплательщику придется уплатить дополнительный налог или подать в ФНС объяснение и заявление об освобождении. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов.

В течение 10 рабочих дней необходимо подать заявление об освобождении от налога вместе с подтверждающими документами в налоговую инспекцию. Ваше заявление будет рассмотрено, и будет принято решение о том, оправдано ли применение исключения. В противном случае вам придется заплатить дополнительный налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 Налогового кодекса. В следующем разделе представлена ​​дополнительная информация о том, как справиться с расхождениями в расчетах с налоговыми органами.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе последствие аннулирования транспортной и земельной деклараций – появление уведомлений о размере налога, взимаемого инспекцией. В этом документе налоговая инспекция сообщает организации, какую сумму она должна была уплатить в соответствии с требованиями налоговых органов (ст. 363 (4) и (5), ст. 397 (5) Налогового постановления).

На основании этого сообщения невозможно будет уплатить налог, поскольку Налоговый кодекс предусматривает шестимесячный период с момента истечения крайнего срока для перечисления платежа. Следовательно, вам придется рассчитывать и платить налоги самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки.

Читайте также:  Какой кредит

Сравните сумму в сообщении с фактически уплаченной суммой. Если они совпадают, то волноваться не о чем. Если они разные, перепроверьте свои расчеты и данные, предоставленные ФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выбирайте, что делать.

В расчётах ошиблись вы

Если данные, содержащиеся в сообщении, верны и налог был уплачен в большей сумме, возникла переплата, которая может быть возвращена или зачислена в счет налога (статья 78 Закона о налоговых предписаниях). Если выплачивается меньше суммы, причитающейся по IFTS, переплата должна быть возвращена и уплачены штрафы.

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговыми органами, может быть завышена. В этом случае необходимо предоставить в ФНС объяснения (документы), которые подтвердят правильность произведенной оплаты. Налоговый кодекс дает на это 10 рабочих дней, но налоговый орган должен рассмотреть ваши данные даже в случае нарушения срока (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21 / 16019 @).

Мы получим ответ на объяснения в течение одного месяца со дня их поступления в Инспекцию. Если ФНС согласна с предоставленными данными, она поясняет объявление. Если он не согласен, он пришлет налоговую повестку.

Жалоба оформляется автоматически, если налог был уплачен в размере ниже указанного в уведомлении и от налогоплательщика не поступили объяснения (документы). Такое заявление может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе или в суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог был уплачен, но до 1 сентября от ФНС не поступило уведомление, возможно, у него нет данных о посылке или транспортном средстве. В этом случае о них следует сообщать отдельно (ст. 23 (2) (2) ТКСО).

Для этого в каждую инспекцию направляется уведомление о налогообложении вместе с копиями подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЭД-7-21 / 124 @. Заявление необходимо подать один раз до 31 декабря года, в котором должна была быть получена информация в ФНС.

Штраф за непредоставление информации о субъекте налогообложения составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Исключение составляют случаи, когда информация о предмете налогообложения уже подана в ФНС в рамках заявления об освобождении от уплаты налогов или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Читайте также

    Новая налоговая декларация на имущество за 2020 год. Что нужно учитывать и как заполнить В налоговой снова требуется информация о движимом имуществе в декларации.
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку новостей, и мы поможем вам разобраться в юридических требованиях, посоветуем, что делать в спорных ситуациях, и научим вас, как зарабатывать больше.

Изменения 2021 по земельному налогу

Как понять все изменения, которые вступят в силу с 2021 года? Их много, и законодательство о земельном налоге и налоге на имущество не исключение. Давайте посмотрим, что изменится со следующего года для землевладельцев, которые должны рассчитывать и платить этот налог.

Декларирование земельного налога

В январе 2021 года плательщикам земельного налога больше не нужно будет подавать декларации за предыдущий год. С налогового периода 2020 года отменено декларирование земельного налога. Статья 398 Налогового кодекса Российской Федерации отменена.

Данное изменение внесено Федеральным законом от 15 апреля 2019 г. No 63-ФЗ.

Несмотря на отмену обязательства по отчетности, суммы платежей по-прежнему необходимо определять самостоятельно.

Читайте также:  Умерший человек - что делать? Пошаговая инструкция

Инспекции направят запросы на уплату налога, в которых будет указана подлежащая уплате сумма. Однако не ожидайте получить такое уведомление. Инспекция может отправить их намного позже срока уплаты налогов.

С другой стороны, уточненные декларации на период до 2020 года будут приниматься инспекциями фискального контроля, как и раньше – по месту нахождения участков.

После отмены декларирования земельного налога для землевладельцев была введена новая обязанность. Если ФНС при исчислении налога не учла информацию о земельном участке и не включила ее в извещение, необходимо уведомить ФНС о земельном участке и предоставить документы, подтверждающие право владения. Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за истечением срока уплаты налогов. Невыполнение этого требования может привести к наложению на компанию штрафа в размере 20% от неуплаченного налога.

Срок уплаты земельного налога

Определение даты уплаты земельного налога больше не является прерогативой органов местного самоуправления (ч. 2 ст. 356 Налогового кодекса РФ).

С момента уплаты налога за 2020 год вводится один срок уплаты земельного налога (абз. 2 п. 1 ст. 363 ТВК РФ).

    не позднее 1 марта – годовой платеж; до конца месяца, следующего за отчетным кварталом – предоплата.

Данные изменения внесены Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ.

Изменения кадастровой стоимости

Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. N 374-ФЗ в ст. 391 Налогового кодекса.

Есть два исключения, когда при расчете налога учитываются изменения кадастровой стоимости земельного участка.

Кадастровая стоимость участка установлена ​​по рыночной стоимости. В этом случае рыночная стоимость будет использоваться для расчета налога с даты начала применения измененной кадастровой стоимости. Текущее или ретроспективное применение пересмотренной кадастровой стоимости в соответствии с Законом о кадастровой оценке. Например, если коэффициент собственности уменьшился более чем на 30%, пониженная кадастровая стоимость должна применяться с начала года, для которого был рассчитан коэффициент.

Кроме того, с 2021 года больше нельзя будет указать, какой орган – суд или комиссия в Росреестре – рассматривал документы об изменении кадастровой стоимости. К 2023 году кадастровая оценка земель будет проводиться бюджетными органами всех регионов.

Читайте в «Практической энциклопедии бухгалтера».

Процедура проведения кадастровой оценки земельных участков

Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 269-ФЗ в ст. 14 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О кадастровой оценке».

С 2021 года при определении этой стоимости будет учитываться информация, которая по закону влияет на кадастровую стоимость земельного участка. Это так называемые ценообразовательные факторы, такие как расположение участка, его расположение в зоне конкретных условий землепользования и другие.

электронное издание
100 ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ СПЕЦИАЛИСТОВ В ОБЛАСТИ УЧЕТА

Полезный инструмент с вопросами коллег и подробными ответами от
нашими специалистами. Не допускайте чужих ошибок в своей работе!
Последний выпуск издания доступен подписчикам электронной книги бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, которые помогут вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах, перевести сложные документы «с официального на русский». Вы можете нам в этом помочь. Это просто.

* Вы делаете добровольное пожертвование, нажав кнопку «оплатить»

Оцените статью
Добавить комментарий