Декларация; USN в 2021 году: даты, принципы наполнения и; Методы подачи; FTS – Levy

Декларация; USN в 2021 году: даты, принципы наполнения и; Методы подачи; FTS – Levy

Декларация по УСН в 2021 году: сроки и способы сдачи, правила заполнения

Контур. Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое введение первичных данных, автоматический расчет налога, отправка онлайн-объявлений, электронного управления документами, бесплатные обновления и техническая поддержка.

Мы освежим наши знания о законе и практическом опыте выполнения налоговых деклараций для упрощенного налога.

Сроки сдачи декларации

Декларация по упрощенной налоговой системе представлена ​​раз в год. Стандартные термины следующие:

    Организации представляют декларацию на 31 марта включительно. Индивидуальные предприниматели могут подготовить показания немного дольше – до 30 апреля включительно.

Еще один важный принцип – сдвинуть условия представления доклада о нерабочие дни и праздничные дни. Поэтому, если 31 марта падает в субботу, этот отчет должен быть представлен 2 апреля. В 2021 году не будет никаких изменений.

Налогоплательщики, которые потеряли право использовать упрощенную налоговую систему на основе пункта 4 искусства 346 § 13 налогового постановления представить отчет не позднее 25-го дня месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в четвертом квартале до 25 января, Декларация USN заключается в 2021 году.

Как заполнить декларацию

В 2020 году регулирование Федеральной налоговой службы Российской Федерации 25.12.2020. N ED-7-3 / 958 @ одобрила новую форму декларации USN. Он вступит в силу 20 марта 2021 года и является обязательным для отчетности на 2021 год. Однако, если Организация или индивидуальный предприниматель представляют декларацию на 2020 год, он может применять обе формы:

    Новая форма, которая была одобрена Регламентом Федеральной налоговой службы России 25.12.2020 НД-7-3 / 958 @; Старая форма, которая была одобрена Федеральной регистрацией налоговой службы № MMV-7-3 / 99 @ от 26/02/2016.

Инспекции примет новые формы с 20 марта 2021 года, такие принципы определили Федеральную налоговую службу в письменном виде от 02.02.2021. № SD-4-3 / 1135.

Напоминаем, что денежные ценности в декларации должны быть предоставлены в рублях в общем количестве. Копикки округлые. Если ячейка не заполнена, вставлена ​​тире. Возвращены только завершенные части отчета.

Титульный лист

Сделайте заявление о упрощенной налоговой системе за несколько кликов!

Кроме того, как и прежде, налогоплательщики заполняют страницу заголовка, давая номер страницы, количество листов в отчете и ключевых данных о предпринимателях или организации:

    ФИО; Олово / crrt; Номер коррекции; Код ОКВЭД; Отчетливый год; Код налоговой службы (собран с сайта Федеральной налоговой службы); Кодекс налогового периода: 34 в случае годовой отчетности, 50 в случае ликвидации, реорганизации или закрытия, т. Е. 95 в случае налоговой системы, 96 в случае окончания предпринимателя в соответствии с УСНР; Код для размещения документов: 120 по месту жительства индивидуального предпринимателя, 210 на месте штаб-квартиры компании, 215 на месте преемника Компании; Код реорганизации: 1 Преобразование, 2 Подключение, 3 Отделение, 5 Присоединение, 6 Отделение + Присоединение, 0 Ликвидация.

Налогоплательщики налогом налогом «прибыльный» налог дополняют 1.1 и 2.1 налоговые декларации. Отдельные организации и предприниматели, применимые к системе налогообложения «Доходные расходы на доходы», должны выполнять разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, если Организация или IE получили субсидии или целенаправленное софинансирование или проведено благотворительность (пункт 1 и 2, статья 251 налоговой постановления), раздел 3. Никакие субсидии для независимых организаций не должны быть завершены. Если вы платите налог на бизнес, вы также должны заполнить раздел 2.1.2.

Данные для выполнения раздела 2 приходят из книги прибыли и убытка (утверждены постановлением министра финансов № 135Н 22 октября 2012 года).

Сначала стоит заполнить раздел 2, потому что числовые данные необходимы для раздела 1.

Раздел 1.1

В этом разделе мы рассматриваем достижения в упрощенной системе налогообложения как «доход».

В строках 010, 030, 060 и 090 указаны коды ОКТМО. Если они не изменились, заполняется только строка 010. Остальные строки – тире. Коды ОСТМО для физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность, присваиваются по месту регистрации, для организаций – по месту нахождения.

В строке 020 вводим авансовый платеж за первый квартал. Значение этой строки является результатом вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если вы платите налог на бизнес, вам также необходимо вычесть из этого результата показатели из строки 160 раздела 2.1.2. Отрицательные значения не следует принимать во внимание.

Строка 040 включает предоплату за полгода – результат вычитания строк 141 и 020 из строки 131. Если вы платите комиссию за торговлю, вы должны вычесть строку 161 из раздела 2.1.2 из этого результата. Эту строку также следует записать, если значения больше нуля. Напишите отрицательные значения в строке 050.

Читайте также:  Алименты жене до 3 лет, алименты матери до 3 лет, размер алиментов супругу до 3 лет

В строке 070 введите сумму аванса за 9 месяцев, которая является результатом расчетов в строках: 132-142-020-040 + 050. При оплате торгового сбора значение строки 161 из раздела 2.1.2 также должно быть вычтено. Результат заносится в строку только в том случае, если он положительный, а отрицательный результат заносится в строку 080.

В строке 100 будет отражен положительный результат составного вычитания: (133-143) из раздела 2.1.1 минус (020-040 + 050-070 + 080) из раздела 1.1. Если результат отрицательный, введите его в строку 110. Если вы платите налог на бизнес, также вычтите строку 163 из раздела 2.1.2.

Автоматический расчет налогов УСН, доставка отчетов, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техническая поддержка в онлайн-сервисе Контур. Бугалтерия!

В результате сумма налога за год появляется в строках 100 и 110: в строке 100 – положительное значение, в строке 110 – отрицательное значение, которое вам нужно будет вернуть из бюджета. В конце листа должна быть поставлена ​​дата документа и подпись ответственного лица.

Раздел 2.1.1

Это раздел по упрощенной системе налогообложения «прибыль». Вверху листа пишет ИНН и КПП, указывает порядковый порядковый номер листа. Есть новые строчки в форме 2021 года. В строке 101 указывается «Код применения налоговой ставки»:

    «1» – если в налоговом периоде, определенном п. 1. ст. 346.20 НК РФ или по ставке, установленной в регионе. «2» – если ставка 8% применяется, начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб., Но не превысил 200 млн руб., Либо среднесписочная численность сотрудников превысила 100, но не превысила 130 человек.

Строка 102 содержит код присутствия сотрудников: «1», если есть сотрудники, и «2», если их нет. В строках 110–113 мы вводим выручку за каждый период – три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и один год по методу начисления.

В старой форме декларации в строках 120–123 мы просто вводили налоговую ставку, которая применялась в каждом периоде. Теперь в строке 124 потребуется дополнительное обоснование для применения ставки, установленной соответствующим законом. В первой части поля вводится семизначный код из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации, а во второй части – номер, абзац и подпункт статьи закона субъекта, составляющего Российская Федерация. В Приложении 5 для УСН «доход» всего 3 кода:

    3462010 – законом субъекта РФ установлены ставки от 1 до 6% в зависимости от категории налогоплательщика; 3462020 – закон Республики Крым и Севастополя снизил ставку для всех или некоторых категорий налогоплательщиков; 3462040 – налоговые каникулы действительны для субъекта Российской Федерации, поэтому ставка налога составляет 0%.

В строках 130-133 мы вводим расчет налога для каждого из периодов. Для этого умножьте доход по строкам 110-113 на коэффициент по строкам 120-123 и разделите на 100.

В строках 140–143 введите вычитаемую сумму, которая включает собственные периодические сборы физического лица, взносы сотрудников, пособие по болезни в течение первых трех дней и т. Д. Данные обновляются ежеквартально, за шесть месяцев, девять месяцев и ежегодно.

Раздел 1.2

В этом разделе мы рассматриваем налог, подлежащий уплате по упрощенной системе налогообложения «прибыль за вычетом затрат» на основании пункта 2.2.

Вверху листа вводим ИНН и КПП, то есть порядковый номер листа. В строках 010, 030, 060 и 090 вводим код ОКТМО. Следует заполнить только строку 010, остальные строки следует заполнить подробностями, если юридический адрес изменился в течение года исследования.

Строку 020 следует перенести в результат из строки 270 части 2.2, которая представляет собой авансовый платеж за первый квартал. Для строки 040 значение определяется путем вычитания строки 020 из строки 271. Если результат меньше нуля, его следует ввести в строку 050.

Авансовый платеж за 9 месяцев по строке 070 рассчитывается по формуле: 272-020-040 + 050. Если результат отрицательный, его следует указать в строке 080. Сумма налога, подлежащего уплате за год для строки 100: 273-020-040 + 050-070 + 080. Если результат отрицательный, его следует ввести в строку 110.

Строка 120 заполняется, если результат строки 280 больше 273. Формула расчета: 280-020-040 + 050-070 + 080. Если результат меньше нуля, введите его в строку 110.

В итоге в строке 100 мы видим сумму налога к уплате. По строке 110 – налог, подлежащий возмещению из бюджета, или эта сумма может быть включена в убытки следующего года.

Читайте также:  Что делать при угоне документов на машину в 2021 году?
Раздел 2.2

Подайте декларацию по упрощенной системе налогообложения в несколько кликов!

В этом разделе необходимо рассчитать налоговую базу для упрощенной системы налогообложения «прибыль за вычетом затрат». В верхней части листа вводим ИНН и КПП, вводим порядковый номер листа. Есть новые строчки в форме 2021 года. В строке 101 указывается «Код применения налоговой ставки»:

    «1» – если ставка 15%, указанная в п. 1 ст. 346.20 НК РФ или по ставке, установленной в регионе. «2» – если ставка 20% применяется с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб., Но не превысил 200 млн руб., Либо среднесписочная численность сотрудников превысила 100, но не превысила 130 человек.

В строках 210, 211, 212, 213 указываются накопленные суммы дохода. В кодах 220, 221, 222, 223 – накопленная сумма затрат.

В строке 230 мы представляем сумму убытков прошлых лет, на которую мы можем уменьшить налоговую базу в отчетном году. Под кодами строк 240, 241, 242, 243 считается налоговая база – разница между соответствующими строками доходов и расходов. Если сумма положительная, записываем ее сюда. Если меньше нуля, увеличиваем убыток и заполняем строки 251-253.

В кодах строк 260, 261, 262, 263 введите налоговую ставку, применимую в данном квартале. Теперь его использование необходимо дополнительно обосновать по строке 264. В первой части поля вводится семизначный код из Приложения 5 к Порядку заполнения налоговой декларации, а во второй части – номер, абзац и абзац. статьи Закона о субъекте Российской Федерации. В Приложении 5 всего 3 кода УСН «доход минус расходы»:

    3462020 – законом субъекта РФ установлены ставки от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщика; 3462020 – закон Республики Крым и Севастополя снизил ставку для всех или некоторых категорий налогоплательщиков; 3462040 – на территории субъекта РФ действуют налоговые каникулы, поэтому ставка налога 0%.

Аванс рассчитывается по строкам 270, 271, 272, 273: произведение налоговой базы (строки 240–243) на налоговую ставку (строки 260–263). Строка 280 учитывается как 1% от дохода по строке 213 – минимальный налог. Он выплачивается, когда размер налога, рассчитываемого обычным способом, ниже, и когда бизнес приносит убытки.

Раздел 3

Этот раздел должен заполняться только теми, кто получил целевое финансирование, целевую выручку или аналогичные средства (ст. 251 (1) и (2) ДФЕС).

Коды целевых фондов указаны в графе 1 (Приложение 6 к порядку заполнения декларации). В графах 2 и 5 указывается дата зачисления денежных средств на счета или кассу налогоплательщика либо дата поступления активов (работ, услуг) и срок использования этих средств.

В столбцах 3 и 6 показаны суммы ассигнований, срок действия которых не истек в предыдущем году, и неиспользованные ассигнования без периода использования (из столбца 6 раздела 3 предыдущей декларации).

В столбцах 4 и 7 указаны суммы, использованные по назначению в установленные сроки, и суммы, использованные не по назначению или не использованные вовремя.

В строке «Итого» указываются суммы по отдельным столбцам.

В графах 2 и 5 указываются благотворительные организации (Федеральный закон 135-ФЗ от 11 августа 1995 г.), некоммерческие организации в случае получения целевого финансирования и целевой выручки со сроком полезного использования, коммерческие организации в случае получения целевого финансирования. со сроком полезного использования (в соответствии с п. 1 ст. 251 ТВК РФ).

Выручка, указанная в столбце 7, должна включаться в выручку от деятельности, отличной от операционной, если она не используется по назначению. В результате увеличится налоговая база.

Способы сдачи декларации

Заявку можно подать в электронном виде через TCC, лично или по доверенности в бумажной форме с двумерным штрих-кодом. Вы также можете отправить его заказным письмом с пометкой. В Почте России есть сервис, с помощью которого можно составить инвентарную ведомость и много других полезных вещей.

Подача деклараций в облачном сервисе Контур. Вы можете легко вести бухгалтерию, начислять заработную плату, автоматически формировать отчеты и отправлять их онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Декларация по УСН: порядок отчетности и образец

Налогоплательщики, использующие упрощения, сообщают в налоговую инспекцию о своих доходах и расходах, заполнив специальную декларацию. Именно об этом документе мы расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации USN на 2020 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Подавать декларацию по упрощенной системе налогообложения как частные предприниматели, так и юридические лица. Это нужно делать только один раз в год. Сроки подачи деклараций USN на 2020 год:

Читайте также:  Как открыть один бизнес - регистрация по «государственным услугам»: пошаговые инструкции по регистрации, как зарегистрироваться, быть зарегистрирован и можно ли независимо отправить онлайн-приложение - онлайн-канал «TV Gubernia»

    Индивидуальные предприниматели должны подать декларацию до 30 апреля; Предприятия должны обратиться в ФНС до 31 марта.

Заявление об упрощенной системе налогообложения состоит из обложки и трех частей. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Фирмы и частные предприниматели с предметом «доход» заполняют все поля декларации, кроме 1.2 и 2.2. Раздел 2.1.2 заполняется плательщиками торгового сбора, раздел 3 – получателями целевого финансирования.

Объект «доход за вычетом затрат» обязывает налогоплательщика заполнить титульную страницу, поля 1.2, 2.2 и 3 (если указано).

Подробно порядок заполнения декларации поясняется приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3 / 99 @. Форма декларации USN на 2020 год также утверждена этим постановлением. Форма декларации, учитывающая новые правила упрощения, утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЭД-7-3 / 958 @ и внедрена в системе Extern. По нему будут формироваться отчеты за 2021 год.

Декларация по УСН — скачать бланк

В каком виде сдается декларация по УСН

Упрощенную налоговую декларацию необходимо подавать в бумажном или электронном виде.

Самый простой и безопасный способ подать декларацию – отправить ее в электронном виде. Однако в этом случае ваша компания должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со специальным оператором, вы можете отправить документ по почте.

Другой метод, который чаще всего используют частные предприниматели, – это личный визит к инспектору. Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения подается в налоговую инспекцию. В знак подтверждения принятия декларации USN инспектор ставит знак ее принятия и дату.

Нулевая отчетность

Если плательщики упрощенного налога не вели хозяйственную деятельность и не получали доход в течение года, им пришлось бы подавать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это также относится к предпринимателям, которые берут налоговые каникулы.

Штрафы за непредставление декларации

Вы можете быть оштрафованы за не отправку возврата. Штраф за нарушение срока или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 Налогового кодекса РФ).

Также нарушение условий декларации или ее непредставление может повлечь наложение штрафа на официальное лицо организации от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в первом квартале – 25 000 рублей;

2 квартал – 18000 руб., Т. е. общий доход за полгода составит 43000 (25000 + 18000)

В третьем квартале – 68 000 руб., Т. е. за 9 месяцев доход 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

В 4 квартале – 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» выручило 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные о взносах:

    За первый квартал начислено 2100 руб. За второй квартал – 2100 рублей (общая сумма 4200 рублей). В третьем квартале начислено 1 400 руб. (Общая сумма 5 600 руб.). А в последнем квартале года списано 2500 руб. (Всего за год 8100 руб.).

Бухгалтер компании отразит всю выручку в разделе 2.1.1 (это тот раздел, который заполняет ООО «Реквизиты», когда он работает по упрощенному налогообложению с объектом «доход»). Здесь также взимается налог. Картриджи указаны. Следует помнить, что взносы не отображаются в полной сумме в декларации – они не могут быть больше половины рассчитанного налога для общества с ограниченной ответственностью. и индивидуальный предприниматель с сотрудниками. Например, в первом квартале налог составляет 1500 рублей, а уплаченные премии – 2100 рублей. Половина взносов составит 1100 рублей, половина налога – 750 рублей. Это значит, что налог можно уменьшить на взнос всего 750 рублей. Таким образом, бухгалтер покажет 750 в строке 140 раздела 2.1.1.

В соответствии с разделом 2.1.1, раздел 1.1 должен быть заполнен.

Строка 020: с. 130 в разделе 2.1.1 – с. 140 в разделе 2.1.1 = 1.500 – 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 в разделе 2.1.1 – стр. 040: строка 131 в разделе 2.1.1 – строка 141 в разделе 2.1.1 = 2580 – 1290 = 1290. (Стр. 020 в разделе 1.1): 1290 – 750 = 540.

Оцените статью
Добавить комментарий