Заполнение формы 6-НФЛ: населенные пункты с выпущенными сотрудниками (даты и суммы)

Заполнение формы 6-НФЛ: населенные пункты с выпущенными сотрудниками (даты и суммы)

Заполнение формы 6-НДФЛ: Расчёты с уволенными (даты и суммы)

1. Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения

Компания оседает с работоспособностью в день увольнения – оплата ему вознаграждения и компенсации за неиспользуемый праздник.

После решения трудовых отношений сотрудника получает доходы в виде вознаграждения за последний день работы (артикул 223 пар. 2 u. p.d. o.f. f.).

Компенсация за неиспользованные дни праздников не является вознаграждением. Дата получения дохода – это день, когда она оплачивается. Поскольку компания поселилась с сотрудником в последний рабочий день, даты в очереди 100 перекрываются. Налог на обоих платежей должен быть вычтен в тот же день.

Компенсация за неиспользуемый праздник не является вознаграждением на праздники. Крайний срок передачи подоходного налога на отдельных лиц из этой суммы является день после оплаты, как в случае вознаграждения. Все три даты в рядах 100-120 перекрываются. Следовательно, ущерб и заработная плата в том же блоке в соответствии со 100-140 следует продемонстрировать.

16 июня сотрудник представил отставку. В этот день компания дала ему свою июньскую зарплату 28 000 рублей и вычитала налог с подоходным налогом в размере 3640 рублей (28 000 рублей × 13%). (28 000 × 13% труб). Компания также оплатила компенсацию отпуска в размере 18 000 рублей и вычитала налог на свой год в размере 2340 рублей (18 000 рублей х 13%). (18 000 руб. × 13%). Последний рабочий день – дата получения дохода для вознаграждения. Другими словами, это было 16 июня. Дата выплаты вознаграждения для отпуска – это зарплата. Также 16 июня. Срок оплаты платежа истекает 17 июня. Даты в строке 100-120 совпадают, поэтому компания отражала их вместе. Высота дохода составляет 46.000 руб. (28 000 руб. + 18 000 руб.). (28.000 + 18.000), личный налог на прибыль – 5980 рублей. (3640 + 2340). Компания завершила раздел 2, как в случае попытки 84.

Образец 84. Как выполнить расчет платежей как на дату увольнения:

2. Компания рассчиталась с сотрудником за день до увольнения

Компания уплатила вознаграждение и компенсацию за неиспользованные праздничные дни накануне окончания договора. В тот же день компания собирала и сопровождала подоходный налог на отдельных лиц из этих выплат.

Кодекс устанавливает особую дату получения дохода в виде вознаграждения, если работник освобожден. Подоходный налог на отдельных лиц должен быть рассчитан в последний рабочий день (артикул 223 Вариант. 2 налоговой постановления). Если компания выпустила деньги ранее, она остановила налог до даты получения дохода.

В этом случае в строке 100 введите дату получения доходов в соответствии с Кодексом – последний рабочий день. А в строке 110 введите дату оплаты. Дата в строке 110 будет раньше, чем в строке 100. Однако программа пропустит такие расчеты.

Не должно быть проблем с личным подоходным налогом. Инспекторы позволяют снизить налог на вознаграждение, выданное до выручки.

Компенсация за неиспользованные дни праздников не является вознаграждением. Сотрудник получает такие доходы в день оплаты (пункт 1 пункта 1, арт. 223 налоговой постановления). Это означает, что даты подряд 100 для вознаграждения и компенсации не будут покрывать. Заполните их в разных блоках рядов 100-140.

Сотрудник выпускается 16 июня. 15 июня Компания дала вознаграждение и эквивалент для неиспользованного праздника. Компенсация – 9000 рублей, подоходный налог на физических лиц – 1170 рублей. (9000 рублей × 13%). Зарплата – 26 000 рублей, личный налог – 3,380 рублей. (26 000 × 13% труб). Дата получения дохода для вознаграждения на работу – 16/06/2016, из-за компенсации – 15.06.2016. Поэтому компания завершила два блока строки 100-140, как в образце 85.

Образец 85. Как за день до выплаты вознаграждения при увольнении заполнить в расчете:

3. Компания при увольнении удержала отпускные

Ранее сотрудник брал отпуск в первом квартале и увольняется во втором квартале. В день расторжения трудового договора компания приостановила выплату вознаграждения за праздничные дни, в которые работник не работал.

Работник может взять отпуск заранее. Однако компания имеет право приостановить выплату заработной платы за неработающие выходные дни (ст. 137 ТК РФ). Подоходный налог с населения с отпускных удерживается на рабочем месте при оплате. Таким образом, если работник возвращает отпускные, налог необходимо пересчитать.

В этом случае подоходный налог с населения не удерживается чрезмерно, так как компания правильно рассчитала его в день выдачи денег. Кроме того, работник возвращает только полученную сумму, то есть за вычетом НДФЛ. Это означает, что компания не будет возвращать налог сотруднику.

Будет переплата НДФЛ для предприятия. Чтобы вернуть его, некоторые налоговые органы предлагают вам подать налоговый возврат. Другие позволяют уменьшить следующий взнос в бюджет на пересчитанный налог. Следуйте инструкциям инспектора.

Ошибки в периоде, за который компания выписала отпускные, нет. Следовательно, расчет за предыдущий квартал производить не следует. В текущем квартале исправьте раздел 1: уменьшите доход в строке 020 с отпускными. Учет исчисленного и удержанного НДФЛ за вычетом налога на сверхнормативные отпускные (письмо ФНС № BS-4-11 / 9248 от 24.05.16).

Что касается оплаты труда за время увольнения с работы в сек. 2, способ его заполнения зависит от того, возвращает ли работник отпускное или компания сама вычитает его из последней заработной платы. Если работник вернул деньги в кассу, вознаграждение необходимо указать в той сумме, в которой оно было начислено. Если компания снижает зарплату для отпускных, вы должны показать доход за вычетом удержанной суммы. Подоходный налог с населения должен исчисляться и уплачиваться с той же суммы.

Сотрудник уволен 15 апреля. В тот день компания присудила ему зарплату за апрель. Начисленная заработная плата 18 000 руб. Из этой суммы компания вычла отпускные – 3000 рублей. (начисленная сумма).

Раздел 1. В строке 020 компания отразила доход работника с учетом отпускных – 160 000 рублей. НДФЛ по строкам 040 и 070 – 20 800 руб. (160 000 руб. × 13%). Во втором квартале компания увеличила выручку по строке 020 на зарплату за апрель и уменьшила путем приостановки отпуска – 175 тысяч. руб. (160 000 + 18 000 – 3 000). НДФЛ – 22 750 руб. (175 000 руб. × 13%).

Пункт 2: Компания фактически вычитала начисленные отпускные. Следовательно, в расчетах он показал 15 000 руб. (18 000 – 3 000). В строке 140 прописан НДФЛ на эту сумму – 1950 руб. (15000 руб. × 13%). Дата получения дохода – 15 апреля 2016 года. Компания производила расчеты, как в примере 86.

Пример 86. Как отразить заработную плату, из которой компания удерживала отпускные:

4. Компания выдала зарплату уволенному работнику с опозданием

Сотрудник уволился с работы. Компания назначила ему зарплату только через несколько дней после расторжения контракта.

Читайте также:  Акт сбора квартиры посуточно - скачать форму и шаблон

При увольнении сотрудника датой получения дохода в виде заработной платы считается последний рабочий день (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). Компания рассчитывает НДФЛ за этот день. Неважно, когда компания тратит деньги. Включите доход в строку 020 раздела 1 расчета в том периоде, в котором он начислен. Однако компания сможет удерживать НДФЛ только после его уплаты.

Если компания не собирала НДФЛ в отчетном периоде. Доход должен отображаться в строке 020, а рассчитанный налог – в строке 040. Удержанный налог не должен отображаться в строке 070, а также в части 2 полугодового расчета (письмо ФНС России по г. Россия от 16.05.16 № БС-4-11 / 8609).

Если компания удерживала НДФЛ в отчетном периоде. Отобразите доход в строке 020, рассчитанный подоходный налог с населения в строке 040 и удержанный в строке 070. Запишите выплаты в разделе 2. В строке 100 укажите день увольнения сотрудника. В строке 110 укажите дату платежа, а в строке 120 – следующий рабочий день.

Сотрудник уволился с работы 16 мая. В тот день компания начислила ему зарплату за май – 34 тысячи рублей и рассчитала НДФЛ – 4 420 рублей (34 тысячи рублей × 13%). (34000 руб. × 13%). Компания перечислила деньги только 1 июня. В тот день она собрала и уплатила НДФЛ. Датой получения дохода было 16 мая 2016 года, а подоходный налог с населения был удержан 1 июня 2016 года. Компания произвела расчеты, как в примере 87.

Образец 87. Как заполнить расчет в случае, если на рабочем месте задержалась выплата вознаграждения после прекращения трудовых отношений:

5. Компания в день увольнения выдала зарплату и пособие

Сотрудник взял отпуск по болезни и через несколько дней уволился с работы. В тот же день компания выплатила работнику заработную плату и пособие по болезни.

При увольнении работника он получает доход в виде заработной платы в последний день работы (ст. 223 § 2 Налогового кодекса). В случае надбавок датой получения дохода является дата выплаты (п. 1 п. 1 ст. 223 Налогового постановления). Поскольку компания выписывала надбавку и заработную плату при увольнении, даты в строках 100 совпадают. Налог удерживается компанией в день оплаты. Однако подоходный налог с населения с заработной платы должен быть уплачен не позднее следующего дня. А надбавка должна быть выплачена не позднее последнего дня месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса). Даты в строках 120 не совпадают. Это означает, что платежи должны быть заполнены двумя разными блоками строк 100–140.

Сотрудник ушел с работы 24 мая. В этот день компания выплатила работнику майскую зарплату в размере 29 000 рублей и НДФЛ в размере 3 770 рублей (29 000 рублей x 13%). (29 000 руб. × 13%) и пособие по болезни – 9 000 руб., НДФЛ – 1170 руб. (9.000 руб. × 13%). Дата получения подоходного налога и удержания НДФЛ по обоим платежам – 24 мая 2016 года. Срок перечисления налога из фонда заработной платы – 25 мая 2016 года, из резерва – 31 мая 2016 года. Предприятие производило выплаты различными блоками строк 100-140 как в образце 88.

Образец 88. Как отразить размер надбавки и заработной платы, выданные на дату расторжения трудового договора:

6. Компания при увольнении выплатила выходное пособие

Сотрудник уволился по обоюдному согласию. Компания выплатила выходное пособие при увольнении.

Три средних заработка при расторжении трудового договора освобождаются от подоходного налога (статья 217 (3) Налогового постановления). Если компания выдала компенсацию в пределах этих сумм, она вправе не включать их в 6-НДФЛ.

Если предприятие потратило больше, в расчет включается только сумма, превышающая три средних заработка. Запишите это в строке 020 расчета и в строке 130. Дата получения дохода и удержания подоходного налога с населения является датой выплаты. Эта дата будет включена в строки 100 и 110. А в строке 120 поставить следующий день.

Компания уволила сотрудника по взаимному согласию. 20 мая ему было выплачено выходное пособие в размере 90 000 злотых. руб. Это на 20 000 рублей больше трех средних заработков. С этой разницы компания вычла НДФЛ – 2600 руб. (20000 руб. × 13%). Дата получения дохода – 20 мая 2016 года. Следующий день, 21 мая, является нерабочим днем, поэтому в строку 120 компания вписала следующий рабочий день – 23 мая 2016 года. Он заполнил раздел 2, как в примере 89.

Образец 89. Как учесть выходное пособие при увольнении:

7. Компания рассчиталась с уволенным сотрудником в последний день отчётного периода

Сотрудник уволился с работы в последний день квартала – 30 июня. В этот день компания выпустила расчет и удержала НДФЛ.

Датой получения дохода в виде оплаты труда считается дата увольнения (п. 2 ст. 223 Налогового постановления). Срок уплаты налога – следующий рабочий день (статья 226 (6) Налогового постановления). Работник подал заявление об увольнении в последний день квартала – 30 июня. Это означает, что крайний срок перечисления НДФЛ пришелся на следующий отчетный период – 1 июля.

В разделе 2 раздела 6-НДФЛ расчет платежей должен быть отражен в том периоде, когда операция была завершена. В ФНС пояснили, что данная операция завершается в период, когда наступает срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11 / 20126 @). Это означает, что раздел 2 в отчетах должен быть заполнен за девять месяцев. При этом заработную плату следует учитывать в разделе 1 полугодового расчета.

Компания уволила сотрудника 30 июня. В этот день ей выдали зарплату – 76 000 рублей, исчислили и удержали НДФЛ – 9880 рублей. (76000 руб. × 13%). Дата получения дохода и удержания НДФЛ – 30 июня 2016 года. Крайний срок перечисления налога – 1 июля 2016 года. Компания удержала налог во втором квартале и, следовательно, включила платеж в раздел 2 расчета для девять месяцев, как в формуле 90.

Образец 90. Как заполнить часть 2, если НДФЛ подлежит уплате в следующем квартале:

8. Несколько сотрудников уволились в первом квартале

В марте несколько сотрудников уволились с работы, и компания включила их заработок в расчет 6-НДФЛ за первый квартал.

Часть 1 расчета заполняется обществом накопительно (п. 3.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11 / 450 @). Сюда входит строка 060, в которой подсчитывается количество «физических лиц», получивших доход в течение отчетного периода. Таким образом, даже если сотрудники были сокращены в предыдущем квартале и не получили возвратного дохода, они должны быть включены в строку 060 полугодового расчета.

В расчетах за первый квартал компания использовала доход 15 «физических лиц». В строке 020 указано 600 000 рублей, в строке 040 и 070 указана сумма начисленного и удержанного НДФЛ – 78 000 рублей. (600000 руб. × 13%). В конце первого квартала 5 сотрудников уволились с работы и больше не получали доходов от компании. За апрель, май и июнь компания выплатила доход еще 10 сотрудникам – 450 000 человек. руб., начисленный и удержанный НДФЛ – 58,5 тыс. руб. руб. (450000 руб. × 13%).

Читайте также:  Согласие родителей в детское путешествие в России в 2021 году: согласие и подготовка доверенности по пути с учителем

Компания признала подоходный налог и НДФЛ по методу начисления. Строка 020 показывает 1 050 000 рублей. (600 000 руб. + 450 000 руб.), Строки 040 и 070 – 136 500 руб. (78 000 + 58 500). В строке 060 компания подсчитала всех «физических лиц», которым она подсчитала и выплатила доход в течение шести месяцев года. В первом квартале доход получили 15 сотрудников, во втором квартале 10 человек из тех же 15. Во второй раз компания не учитывала «физических лиц», но это отразилось в расчетах уволенных. Раздел 1 расчета, который компания выполнила, как в образце 91.

Образец 91. Как включить в расчет лишних работников:

9. Сотрудник ушёл в отпуск с последующим увольнением

Сотрудник ушел в отпуск, после чего договор был расторгнут. Компания предоставила ему начисления и отпускные.

В случае увольнения работника доход от оплаты труда возникает в последний рабочий день, за который рабочее место рассчитало вознаграждение (часть 2 статьи 223 Налогового постановления). Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, датой расторжения договора считается последний день отпуска (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). Но перед отпуском компания рассчитывает и выдает трудовую книжку (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ). Последний рабочий день перед исчислением праздника предприятием считается последним рабочим днем. Это означает, что это дата, не подлежащая вычету из налогооблагаемой базы.

Компания перечислит отпускные не позднее, чем за 3 календарных дня до начала отпуска. В этот день работник получает доход. Крайним сроком зачисления налога с данного платежа является последний день месяца, в котором компания выдала деньги (письмо ФНС России от 11.05.16 № БС-3-11 / 2094 @). Этот день необходимо указать в строке 120.

Сотрудник ушел в отпуск, а затем был уволен. Последний рабочий день перед летними каникулами – 20 мая. А дата расторжения трудового договора – 10 июня.

Отпускные выплаты. 16 мая компания выплатила отпускные – 32 000 рублей, НДФЛ – 4 160 рублей. (32000 руб. × 13%). Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – 31 мая 2016 года.

Вознаграждение. Компания рассчитывалась с сотрудником в последний рабочий день перед праздником – 20 мая. Заработная плата – 58 000 руб., НДФЛ – 7 540 руб. (58000 руб. × 13%). Крайний срок перечисления НДФЛ – 21 мая, выпал выходной день на работе. Таким образом, в строке 120 компания написала 23 мая 2016 года.

В разделе 2 компания производила платежи, как в примере 92.

Образец 92. Как заполнять расчет, если работник уходит в отпуск с несвоевременным расторжением договора:

10. Сотрудник ездил в командировку перед увольнением

Компания оплачивает диеты сверх лимита в 700 и 2500 рублей. Сотрудник увольняется в том месяце, в котором руководитель утвердил аванс на командировку.

Питание освобождено от НДФЛ в пределах – 700 руб. За каждый день поездки по России и 2500 руб. – за границу (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Если компания тратила больше, работник получал доход. Датой получения этого дохода является последний день месяца, в котором управляющий утвердил авансовый отчет (ст. 223 § 6 (1) Налогового постановления).

Когда компания освобождает от долга по командировке, она определяет сумму долга. Если работник что-то должен, работодатель требует возврата аванса, или наоборот – возвращает излишне уплаченные суммы. Таким образом, предприятие может определить доход от командировки (сверхнормативные надбавки) и рассчитать НДФЛ в день увольнения.

Налог может быть вычтен из вашего окончательного расчета. Хотя эта процедура не соответствует Кодексу, налоговые органы, к которым мы обращаемся, ее поддерживают. В строке 100 для излишка суточных продолжайте писать последний день месяца, когда менеджер утвердил отчет. Дата списания будет раньше, но проблем с этим быть не должно.

Сотрудник вернулся из командировки 4 мая. За каждый день путешествия по России он получал 1700 рублей. Командировка длилась 6 дней. В том же месяце руководитель утвердил авансовый отчет, а 23 мая сотрудник уволился.

Вознаграждение. 23 мая компания присудила сотруднику компенсацию за увольнение – 32 тысячи рублей, НДФЛ – 4 160 рублей. (32000 руб. × 13%). Дата получения дохода – 23 мая 2016 года.

Диеты. Компания начислила доход в виде надбавки – 6000 руб. ((1700 руб. – 700 руб.) × 6 дней). НДФЛ с этой суммы – 780 руб. (6000 руб. × 13%). Дата получения дохода в виде надбавки – 31 мая 2016 года, но компания удержала налог на заработную плату – 23 мая. В результате сотрудник получил 27 060 руб. (32 000 – 4 160 – 780). Раздел 2 заполняется компанией, как в образце 93.

Образец 93. Как заполнить фонд заработной платы и надбавок при увольнении:

Налогоплательщик PRO, 2017.

Форма 6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении

Организация предъявила работодателю больничный лист 31 марта и выплатила его в апреле. Следует ли включать эти выплаты в строку 112 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал?

С отчетности за первый квартал 2021 года применяется новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11 / 753 @ (далее – Положение).

В части 2 расчета 6-НДФЛ должны быть указаны суммы начисленного дохода, начисленного и удержанного кумулятивно с начала налогового периода для всех физических лиц (пункт 4.1 приложения 2 к приказу).

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ включает, в частности, следующие линейные платежи (пункт 4.3 Приложения 2 к Приказу)

    110 – общая сумма начисленных доходов с начала налогового периода; 111 – накопленная сумма начисленных доходов в виде дивидендов всем физическим лицам по методу начисления с начала налогового периода 112 – общая сумма доходов, полученных всеми физическими лицами по трудовым договорам (соглашениям) 113 – общая сумма доходов, начисленных всем физическим лицам по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (оказание услуг).

В этом разделе также должна быть указана совокупная сумма с начала года:

    строка 140 – общая сумма входящего налога на доходы физических лиц; По строке 160 общая сумма удержанного НДФЛ.

Следует отметить, что контрольные коэффициенты показателей расчета 6-НДФЛ, утвержденные письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11 / 3759 @, равенства не предусматривают. между строкой 110 раздела 2 и количеством строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-PIT. Поэтому отсутствие этого равенства не является ошибкой.

Читайте также:  Очередь на субсидию военнослужащим

Порядок не предусматривает, чтобы разбивка платежей отражалась в строке 112 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Поскольку 6-НДФЛ – это налоговая декларация, первое, что вам следует сделать, это ознакомиться с Налоговым кодексом относительно концепции оплаты по трудовому договору.

В п. 1 ст. 208 Налогового постановления вознаграждение за выполнение служебных обязанностей называлось доходом. Однако в ст. 420 Налогового постановления касается вознаграждения по трудовым договорам. Министерство финансов и Федеральная налоговая служба стремятся засчитывать все платежи в счет этих платежей только на том основании, что они были выплачены лицу, с которым был заключен трудовой договор (см. Сообщение). Однако понятие «доход по трудовому договору» в налоговом праве и понятие «вознаграждение за труд» в трудовом законодательстве не идентичны.

Например, согласно ст. 129 ТК РФ, заработная плата за труд включает не только заработную плату в зависимости от объема и сложности работы, но и поощрительные надбавки (премии) и компенсации. В Налоговом постановлении проводится различие между соответствующим вознаграждением и надбавками (которые являются вознаграждением в соответствии с Трудовым кодексом). Это связано с абзацем 1 и 2 ст. 223 НК РФ, согласно которой датой получения дохода от вознаграждения является последний день месяца, а датой получения (например, годового бонуса) является дата его выплаты (см. Статью).

На наш взгляд, это означает, что строка 112 раздела 2 расчета 6-НДФЛ должна содержать все выплаты, начисленные по трудовым отношениям, а не только те, которые указаны в качестве заработной платы в ст. 129 ТК РФ. В частности, отпускные, размер среднего заработка, удерживаемого за другие периоды (командировки, дни пожертвований, простой по вине работодателя и т. Д.) И компенсация за нетрудоспособность за счет работодателя.

Этой процедурой занимаются бухгалтерские решения 1С.

В этом случае занесение того или иного платежа в строку 112 раздела 2 расчета 6-НДФЛ определяется кодом вида дохода налогоплательщика, утвержденным Приложением № 1 к Приказу ФНС. Служба России от 10.09.2015 № ММВ-7-11 / 387 @.

В частности, строка 112 охватывает доход со следующими кодами:

    2000 г. – вознаграждение за выполнение служебных обязанностей. 2002 г. – премии за производственные показатели 2003 г. – выплачены премии из фонда чистой прибыли. 2012 г. – отпускные 2013 г. – компенсация за неиспользованный отпуск 2014 – компенсация за увольнение 2300 – пособие за первые 3 дня нетрудоспособности 2530 – оплата труда в натуральной форме 2760 – материальная помощь работодателей работникам 2762 – материальная помощь при рождении (усыновлении) ребенка

А также следующие выплаты работникам в течение срока действия трудового договора

    2710 – материальная помощь 2720 ​​- стоимость подарков 4800 – сумма пожертвований

Еще один нюанс, влияющий на включение сумм отпускных и больничных в строку 112 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Как было сказано выше, в раздел 2 раздела 2 расчета 6-НДФЛ должна быть включена сумма начисленных доходов всех физических лиц (п. 4.1 Приложения 2 к Приказу).

Налоговый кодекс РФ не содержит понятий «начисленный доход» и «дата расчета дохода». Соответственно, невозможно определить, был ли доход, начисленный за определенный период, с точки зрения налогового законодательства, отражен в 6-НДФЛ. При этом такая же оговорка. 4.1 Приложения 2 к постановлению гласит, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ следует указывать начисленный и удержанный НДФЛ.

Поскольку налог не может быть рассчитан до получения дохода, по нашему мнению, для завершения 6-НДФЛ расчет дохода и налога должен производиться одновременно. В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, который определяется в соответствии со ст. 223 Налогового кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 223 Налогового постановления датой фактического получения дохода является дата выплаты отпускных и дата выплаты пособия по болезни. Таким образом, дата получения дохода и дата расчета отпускных и пособия по болезни по заполненному НДФЛ по 6-НДФЛ являются датой выплаты дохода. Принимая во внимание параграф 4 ст. 226 Налогового кодекса. 4 ст. 226 Налогового постановления дата удержания подоходного налога с населения также является датой выплаты.

Отсюда следует, что, поскольку отпускные или пособие по болезни не выплачиваются соответствующему лицу, это не отражается в разделе 1 (строки 020 и 022) или в разделе 2 (строки 110, 112). Причем НДФЛ с этих выплат не включается в строки 140 и 160 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Это разница между этим доходом и заработной платой, для которой датой получения дохода является последний день месяца, а датой вычета налога является дата получения дохода. Поэтому, например, зарплата за последний месяц квартала будет включена в строки 110 и 112 за этот квартал, даже если выплата будет произведена в следующем квартале.

Сотрудник подал больничный за март 29 марта 2021 года. Работодатель рассчитал и начислил пособие за первые три дня 31 марта, а затем выплатил его заработной платой 9 апреля.

При этом в конце марта доход в виде льгот не считается начисленным, НДФЛ не начислен и удержан. Доход в виде заработной платы уже начислен, НДФЛ начислен, но не удерживается.

В расчете 6-НДФЛ на первый квартал 2021 года отражено следующее:

    В строке 110 – Заработная плата за март (начисленная) В строке 112 – Заработная плата за март (начислена) По строке 140 – НДФЛ на заработную плату за март (рассчитано)

Эти суммы выходят за рамки раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал.

В расчет 6-НДФЛ за шесть месяцев 2021 г. включено

    по строке 022 – размер НДФЛ с заработной платы за март и выплаченное пособие по болезни На линию 021 – 12.04.2021 По строке 110 – вознаграждение за март и размер больничного листа (начисленного). Строка 112 – Заработная плата за март и размер (начисленного) больничного листа. Строка 140 – НДФЛ с заработной платы за март и суммы пособий по болезни (ввод) Строка 160 – Подоходный налог с населения с заработной платы за март и выплаченного (удержанного) пособия по болезни.

Смотрите также

    Следует ли включать доход от аренды в строку 113 нового расчета 6-НДФЛ? Как зарплату за март 2021 года отразить в новом расчете 6-НДФЛ? Расчет 6-НДФЛ на I квартал 2021 года

Не пропустите последние новости – подписывайтесь
на сайт с бесплатной рассылкой новостей:

    Десятки экспертов ежедневно отслеживают изменения законодательства и судебной практики; список рассылки бесплатный, независимо от того, заключен ли у вас контракт с 1С: ИТС; Ваш адрес электронной почты не передается третьим лицам;

Оцените статью
Добавить комментарий